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  • Writer's pictureJun Chen (Ethan)

COVID-19大流行期间在家办公竟然可以抵税!?

最近这段时间,大部分的人,包括我在内,都在家进行办公,我也从来没有那么频繁的进行过如此多的视频电话会议。不过在家办公的好处有很多,比如不需要花费在路上的通勤时间,对我来说,也可以不用每天都穿西装。

但是除了这些好处之外,在家工作还可能可以带来税收优惠。由于COVID-19大流行,加拿大人在家工作的人数比以往任何时候都要多,这引发了一个问题:这段时间您可以节省多少税款?在这里让我分享相关的税法规则和对此的看法。 税法规则 CRA有一些特殊的税收规则适用于在家工作的人。根据您是雇员还是自雇人士,规则略有不同。这篇文章只谈论雇员,自雇人士不在这里探讨。 我们的税法规定,员工可以要求抵扣某些家庭办公室费用,但前提是至少满足以下两个条件之一:1)您的家庭是您的主要工作地点(这意味着您必须花费超过一半的时间在家工作);或2)您将一个或多个特定房间专门用于赚取就业收入,并且您定期和连续的在那里与顾客或其他人会面。 对于大多数员工而言,要满足以上第2个条件可能会很困难。但是,由于COVID-19大流行,如今对于许多加拿大人来说,条件1(家中是您的主要工作地点)将是非常常见的。

但是这里有一个问题:在一年的一部分时间内,要求雇员在家中工作时间超过一半就足够了吗?比如说在三月和四月?也就是说,在12个月中的两个月,您在家里办公,家成为您两个月的主要工作地点,从而可以要求抵扣在这两个月内发生的家庭办公费用?我们的税法并没有完全清楚的解释这一点。 许多著名的税务专业人员的观点是,如果您的雇主要求您在此期间的一半时间在家工作,那么您应该能够要求扣除家庭办公费用,这是公平的,合乎逻辑的,并且似乎与我们的税法意图一致。


这里需要做的是,您的雇主需要愿意签署T2200表格,并就表格的第10号问题证明您在一年中的特定期间必须在家中工作超过一半时间的。确保您按比例分摊费用是员工的责任,这样您就可以只抵扣与该时间段相关的费用。您可以使用T777表格索取费用。


可以肯定的是,鉴于Covid-19大流行期间需要在家工作,因此今年所有雇主都有为自己的员工签署T2200表格的充分理由-加拿大税务局不太可能对此提出质疑。但是,CRA应该为纳税人澄清CRA的管理规则,是否是其主要工作地点是其住所的雇员在一年的一部分时间内能够抵扣与该时间段有关的家庭办公费用?


需要注意的细微差别 您的家必须是您“主要”执行工作的地方。税务专员说,“主要”并不意味着您必须将家里的空间专门用于工作。例如,您的孩子还可以使用该空间来完成作业。但是您需要根据你使用的空间进行比例上的分配。 税务专员也提到,要满足客户或家里其他人上班的要求不包括视频会议或电话会议。我们的税法中没有说明这一点的。这只是CRA的管理规则,显然已经过时,需要修改。我们希望CRA能够尽快宣布允许通过视频或电话会议工作作为可允许的在家办公,特别是在当下疫情的情况。


您扣除的家庭办公费用将仅限于我们税法第8(13)(b)段中“当年”的就业收入。因此,似乎我们的税法考虑到您全年要在家工作。(尽管第8(13)(a)段也使用了“在此期间内”一词,这意味着您可能在家工作一段时间,而不是全年工作)。明智的做法是将抵扣额限制在您在家工作的期间内的收入,如果您仍然符合在家办公的两个条件之一,超出收入的任何超额支出都可以结转至未来一年。 最后,我还是希望CRA能够尽快明确解释一些模糊的管理方法以及更新一些规则,并且我也建议您在做2020年收入税的时候咨询您的专业会计师,获取更确切的专业信息。 资料原文作者:Tim Cestnick, FCPA, FCA, CPA(IL), CFP, TEP, author, andco-founder and CEO of Our Family Office Inc. 本文信息采自文章Working from home during this pandemic could provide tax savings原文链接https://www.theglobeandmail.com/investing/personal-finance/taxes/article-working-from-home-during-this-pandemic-could-provide-tax-savings/ 翻译以及添加作者: Jun(Ethan) Chen, CFP® MBA,MDRT 国际注册理财规划师 投资理财,保险策划,税务策略,退休计划,教育储蓄




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